Bloemen op kantoor: aftrekbaar of 50%?
Neemt uw vennootschap een bloemenabonnement voor het kantoor, dan is het nuttig om het onderscheid te kennen tussen decoratie en relatiegeschenken.
Bloemenabonnement: aftrekbaarheid en btw
Een bloemenabonnement is een periodieke dienst waarbij een leverancier op vaste tijdstippen bloemen levert. Neemt uw vennootschap zo’n abonnement om de inkomhal of het kantoor aan te kleden, dan rijst de vraag: is dit een aftrekbare beroepskost en wat met de belasting over de toegevoegde waarde (btw)?
Voor de inkomstenbelastingen geldt het onderscheid naar doel. Bloemen die u weggeeft aan klanten kwalificeren als relatiegeschenken en zijn in principe slechts voor 50% aftrekbaar (art. 53, 8° Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92)). Bloemen die bedoeld zijn om uw beroepslokalen te verfraaien, zijn kantoorkosten en daardoor in principe volledig aftrekbaar.
Voor de btw is de regel gunstiger: de btw op bloemen ter versiering van beroepslokalen is volledig recupereerbaar. In de Btw-handleiding staat dat de versiering met bloemen in het normale kader van de exploitatie geen “kosten van onthaal” zijn. Daardoor geldt geen aftrekverbod.
Praktisch: een bloemenabonnement voor decoratie van uw kantoor is een aftrekbare beroepskost en de btw is aftrekbaar. Worden de bloemen echter uitgedeeld aan relaties, dan speelt de beperking van 50% in de inkomstenbelastingen. Integreer het abonnement in uw leveranciersadministratie, bewaar facturen op naam van de vennootschap en motiveer het beroepsmatig karakter in uw kostenbeleid.
Interne verdieping en voorbeelden vindt u in onze artikels over btw en facturatie, het verschil tussen receptie- en publiciteitskosten, algemene regels rond fiscale aftrekbaarheid van uitgaven en aandachtspunten bij doorgerekende kosten en btw.
Kort samengevat: Bloemen voor kantoorversiering zijn in principe volledig aftrekbare kantoorkosten en de btw is aftrekbaar. Geeft u bloemen als relatiegeschenk, dan is de aftrek in de inkomstenbelastingen beperkt tot 50%. Motiveer het beroepsmatig gebruik en bewaar facturen op naam van de vennootschap.
Bron: Topafisc.
FAQ
1) Is de btw op een bloemenabonnement voor mijn kantoor volledig aftrekbaar?
Ja. Versiering met bloemen van beroepslokalen geldt niet als “kosten van onthaal”, zodat de btw volledig aftrekbaar is.
2) En als ik die bloemen weggeef aan klanten?
Dan zijn het relatiegeschenken: in de inkomstenbelastingen doorgaans maar 50% aftrekbaar (art. 53, 8° WIB 92).
3) Hoe bewijs ik het beroepsmatig karakter?
Facturen op naam van de vennootschap, levering op het bedrijfsadres en een intern kostenbeleid dat het decoratieve en functionele doel in de beroepslokalen vastlegt.
Bronnen
Een bloemenabonnement voor decoratie van beroepslokalen is in principe volledig aftrekbaar als kantoorkost en de btw is aftrekbaar. Geeft u bloemen weg aan klanten, dan geldt doorgaans een aftrekbeperking van 50% in de inkomstenbelastingen.