Rekening-courantschuld wegwerken zonder cash

Rekening-courantschuld wegwerken via kapitaalterugbetaling, dividend of loon

Heb je als bedrijfsleider een forse rekening-courantschuld aan je vennootschap? Je kan die vaak slim wegwerken zonder cash te storten. De kern: creëer eerst een vordering op je vennootschap (via terugbetaling van inbreng/kapitaal, dividend of loon) en compenseer die vervolgens met je rc-schuld (schuldvergelijking).

1) Start met terugbetaling van inbreng/kapitaal (meestal het goedkoopst)

Een terugbetaling van fiscaal gestort kapitaal is voor dat deel belastingvrij. Sinds 2018 wordt een kapitaalvermindering wel pro rata toegerekend aan zowel gestort kapitaal als (belaste) reserves; het aan reserves toegerekende deel wordt dan behandeld als dividend met roerende voorheffing. Daardoor is het niet altijd volledig vrijgesteld, maar in veel dossiers blijft dit de voordeligste route.

Wil je eerst de spelregels en praktische opties begrijpen? Lees ook hoe haal ik geld uit mijn vennootschap.

2) Dan dividenden (vaak goedkoper dan loon)

Dividenden worden standaard aan 30% roerende voorheffing belast. Via VVPR-bis kan dat – onder strikte voorwaarden – dalen naar 20% (tweede boekjaar) en 15% (vanaf het derde boekjaar).

Meer weten? Check onze uitleg over verlaagde roerende voorheffing via VVPR-bis (van 30% naar 15%).

Let ook op liquidatiereserves

Voor liquidatiereserves geldt sinds 2025 een kortere wachttermijn (3 jaar) met 6,5% roerende voorheffing; voor bestaande reserves kan je vaak nog kiezen tussen 5 jaar/5% of 3 jaar/6,5%, afhankelijk van de datum en overgangsregels. Dat beïnvloedt de volgorde waarin je uitkeert. Lees ook liquidatiereserve hervormd: sneller uitkeren vanaf juli 2025.

3) Loon als laatste redmiddel (duurste totaaldruk)

Loon en sociale bijdragen zorgen doorgaans voor de hoogste gecombineerde last (vaak richting 60-70% all-in, afhankelijk van je situatie). Gebruik dit pas als aanvulling wanneer kapitaal en dividenden onvoldoende zijn. Raadpleeg ook ons stuk Let op! Fiscus kijkt mee naar je rekening-courant om fiscale valkuilen te vermijden.

Strategie in één-twee-drie

1) Kaart eerst de samenstelling van het eigen vermogen en de reserves in je vennootschap in. 2) Werk je rc-schuld weg met een (gedeeltelijk) belastingvrije terugbetaling van inbreng waar mogelijk, aangevuld met dividend (eventueel VVPR-bis of liquidatiereserve). 3) Gebruik loon pas als sluitstuk. Voor praktische stappen rond cash uit je BV: zie tips en weetjes.

Kort samengevat: Een rc-schuld los je vaak het goedkoopst op door eerst (gedeeltelijk) belastingvrij kapitaal terug te betalen en daarna dividend te gebruiken; loon blijft doorgaans de duurste optie. Sinds 2018 wordt een kapitaalvermindering pro rata aan gestort kapitaal en belaste reserves toegerekend, waardoor alleen het kapitaaldeel vrijgesteld is.

Auteur / bron-vermelding
Deze tekst is gebaseerd op inzichten en publicaties van Topafisc.

FAQ

1. Is een kapitaalvermindering altijd belastingvrij?
Nee. Sinds 2018 wordt een kapitaalvermindering pro rata aan kapitaal en (belaste) reserves toegerekend; enkel het kapitaaldeel is vrijgesteld.

2. Wanneer kan ik 15% roerende voorheffing toepassen op dividend?
Onder VVPR-bis en mits aan alle voorwaarden is voldaan, vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na de inbreng.

3. Wat met liquidatiereserves in 2025 en daarna?
Voor bestaande reserves geldt vaak keuze: 5 jaar/5% of 3 jaar/6,5% roerende voorheffing; nieuwe regels sinds 2025 verkorten de termijn en verhogen het tarief.

Bronnen

Een rekening-courantschuld kan je vaak wegwerken via schuldvergelijking door eerst een vordering op te bouwen via kapitaalterugbetaling, dividend of loon. De volgorde bepaalt mee de totale fiscale druk.

Meer tips?