Hoe recupereer je Btw van oude facturen?
Een btw-factuur over het hoofd gezien of te laat verwerkt? Hieronder leest u wanneer btw aftrekbaar is, hoe lang u btw kunt recupereren en wat er gebeurt na de vervaltermijn.
Wanneer is btw aftrekbaar?
Btw is aftrekbaar zodra ze opeisbaar is én u een btw-conforme factuur hebt. Opeisbaarheid valt in de regel samen met de levering of dienst, maar als er gefactureerd wordt, is de factuurdatum bepalend. De factuur moet de verplichte vermeldingen bevatten, zoals identiteit en btw-nummer van leverancier en afnemer, datum van levering of dienst, btw-tarief en totaalbedragen. Btw die ten onrechte werd aangerekend (bijvoorbeeld 21% waar 6% hoort, of btw in plaats van verlegging) is niet aftrekbaar; vraag dan een creditnota.
Hoelang kunt u btw recupereren?
U kunt de btw opnemen tot en met de laatste aangifte vóór het verstrijken van 3 jaar die volgen op het jaar van opeisbaarheid. In de praktijk is dat grosso modo 4 jaar vanaf 1 januari van het jaar waarin de btw opeisbaar werd. Voor kwartaalaangevers is de laatste aangifte die nog binnen de termijn valt die van het derde kwartaal, omdat de Q4-aangifte pas in januari van het volgende jaar wordt ingediend.
Voorbeeld
In de aangifte van Q3 2025 kunt u nog btw recupereren die in 2022 opeisbaar werd. Btw die in 2025 opeisbaar werd, kunt u nog recupereren tot in de aangifte van Q3 2028.
Na de termijn
De eindtermijn is een vervaltermijn: is ze voorbij, dan vervalt het recht op aftrek. Volgens de rechtspraak van het Europees Hof kan aftrek uitzonderlijk toch nog wanneer het laattijdig uitoefenen buiten uw wil lag. De Belgische administratie aanvaardt dat enkel onder strikte voorwaarden, bijvoorbeeld wanneer u de correctiefactuur of het verbeterend stuk pas na de vervaltermijn ontving.
Hoe oude btw concreet opnemen?
Er is geen bijzondere procedure: u boekt de aftrek in uw gewone periodieke aangifte binnen de vervaltermijn. Ontvangt u een correcte factuur pas in het laatste kwartaal van de vervaltermijn, dan aanvaardt de administratie dat uw recht op aftrek niet vervalt als u dit vóór 31 december gemotiveerd per aangetekende brief meldt en de aftrek in de aangifte van dat laatste kwartaal opneemt.
Praktisch verderlezen
Over factuurvereisten en tariefkeuze: lees btw en facturatie.
Welke deadlines spelen in uw aangiften: zie btw-aangifteregels 2025.
Algemene aftrekregels voor kosten: fiscale aftrekbaarheid van uitgaven.
Correcties en herfacturering in de praktijk: privé-aankoop doorverkopen aan je BV.
Trends en updates: fiscaal nieuws en Tips en weetjes.
Kort samengevat: Btw is aftrekbaar vanaf opeisbaarheid en met een btw-conforme factuur. U kunt aftrekken tot de laatste aangifte vóór het einde van 3 jaar na het jaar van opeisbaarheid. Na die vervaltermijn kan aftrek enkel nog in uitzonderlijke, strikt beoordeelde gevallen.
FAQ
1) Mag ik foutief aangerekende btw aftrekken?
Neen. Vraag een creditnota en laat de factuur corrigeren.
2) Wat is de laatste aangifte voor kwartaalaangevers binnen de termijn?
Die van het derde kwartaal. De Q4-aangifte valt in januari van het volgende jaar en kan te laat zijn.
3) Bestaat er een speciale procedure voor oude btw?
Neen. U neemt de aftrek op in uw gewone periodieke aangifte binnen de vervaltermijn. In het laatste kwartaal kunt u tijdig schriftelijk melden om de aftrek nog te behouden.
Bron: Deze tekst is opgesteld op basis van informatie van Topafisc.
Bronnen
U kunt btw aftrekken zodra ze opeisbaar is en u een btw-conforme factuur hebt. Voor oudere facturen geldt een vervaltermijn: na die termijn vervalt het recht op aftrek, met uitzonderingen die strikt beoordeeld worden.